Le trésorier : garant de la stabilité financière et de la gestion des liquidités

Le rôle du trésorier est crucial dans une entreprise ou une association pour en assurer une gestion financière optimale. Sa mission centrale est de gérer les liquidités en surveillant les flux financiers entrants et sortants

Le quotidien du trésorier passe par le suivi des encaissements et des décaissements. Cela implique de contrôler les comptes bancaires en les équilibrant si nécessaire.

Parmi ses responsabilités figurent la répartition des liquidités, le paiement des fournisseurs et des salaires, ainsi que la gestion des relations bancaires ou la surveillance des emprunts et des investissements.

Le trésorier est également chargé d'établir des prévisions financières, d’analyser les ratios de trésorerie, de concevoir des stratégies financières à long et à court terme en recherchant les meilleurs plans de financement et les opportunités de placement.

Dans les grandes organisations, il peut également être amené à coordonner le regroupement de trésorerie entre les différentes filiales. Dans les groupes internationaux, le trésorier se voit confier la consolidation et de la gestion des devises.

Même si trésorier, comptable et directeur financier relèvent tous trois de la gestion financière, ils endossent des rôles distincts.

Le binôme du trésorier et directeur financier

La fonction de trésorier ne doit pas être confondue avec celle de directeur financier.  

Alors que le trésorier a la charge de la gestion quotidienne de la trésorerie, des opérations bancaires et des flux de trésorerie de l'organisation, le directeur financier se voit confier la gestion financière globale de l’entreprise.  

Là où le trésorier exerce une fonction spécialisée centrée sur la gestion pratique des finances au quotidien, le directeur financier apparaît comme le chef d’orchestre des fonctions comptables, fiscales, de planification financière, de reporting financier et de contrôle financier. Il est de plus souvent impliqué dans la planification stratégique de l'entreprise.

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Trésorier et comptable : des rôles complémentaires

Tous les deux sont liés à la gestion financière de l’entreprise, mais leurs rôles diffèrent significativement.  

En effet, le trésorier se concentre sur la gestion active des liquidités et des flux de trésorerie, le comptable est chargé de la tenue des comptes et de la production des états financiers pour assurer la transparence et la conformité financière de l'entreprise.  

Bien que leurs rôles puissent se chevaucher parfois, la perspective de chacun varie puisque lorsque le comptable raisonne en termes d’engagements et de modes de comptabilisation avec en finalité l’approbation des comptes, le trésorier s’intéresse aux mouvements bancaires ou aux dates de décaissements ou d’encaissement.

Les tâches du trésorier varient fortement en fonction de la taille de l’entreprise ou de sa situation économique.

Dans une petite structure avec des ressources en personnel réduites, le trésorier sera souvent revêtu d’un rôle plus polyvalent, cumulant parfois des responsabilités autres comme celle du comptable ou du responsable du contentieux. Souvent il sera en contact direct avec les clients ou intégré aux négociations de prêts bancaires par exemple.

À l’inverse dans les entreprises de taille plus importantes, le trésorier se consacre à temps plein sur ses missions spécifiques.  

La situation économique de l’entreprise peut également changer les perspectives de travail du trésorier.  

Au sein d’une entreprise en difficulté ou en déficit, le trésorier axera sa mission sur les financements avec ce que cela suppose de négociations bancaires. À l’opposé, ce sont les investissements et les placements qui occuperont les jours du trésorier d’une entreprise aux finances stables.

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Dans le cadre du pilotage de la trésorerie, le trésorier utilise de nombreux outils informatiques dont ceux fournis par Axiocap.

Que ce soit pour établir un plan de trésorerie prévisionnel, pour garder l’œil sur les indicateurs de trésorerie ou encore pour assurer le suivi constant des flux financiers.

Le recours à un logiciel de trésorerie est devenu monnaie courante dans le secteur. L’archivage numérique des documents fait également partie du quotidien du trésorier avec à la clé de nombreux avantages en termes d’espace, de gestion centralisée et de sécurité.  

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Dans l’absolu, la fonction de trésorier au sein d’une entreprise ou d’une association est la même.  

Toutefois, la nature et la taille de l’organisation conditionnent le travail du trésorier. En effet, il est difficile de comparer le trésorier d’une multinationale avec celui d’une association Loi 1901.  

Lorsque le premier peut compter sur un service comptable ou doit gérer des comptes bancaires répartis entre plusieurs entités, le second travaille souvent seul et doit souvent endosser le rôle de comptable.

Ce qui distingue les deux tient au cadre législatif puisque le trésorier d’une association voit son rôle encadré à la fois par la loi du 1^er juillet 1901 et les statuts de l’association.

Si la fonction de trésorier d’association n’est rendue pas obligatoire par la loi du 1er juillet 1901, la plupart des statuts intègrent l’importance du trésorier dans le fonctionnement de l’association.

Sa mission est d’assurer la gestion des comptes depuis l’encaissement des cotisations des membres jusqu’à l’élaboration des comptes annuels et rapport financier en passant par le classement des documents, le suivi des comptes bancaires ou encore la gestion des demandes de subventions.

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La question de la responsabilité du trésorier varie suivant la structure dans laquelle il s’intègre. Plus que sa fonction en tant que telle, c’est sa position hiérarchique qui conditionne son niveau de responsabilité.

En entreprise, le trésorier répond le plus souvent à l’autorité du directeur financier alors que dans une association, le trésorier est considéré comme un des dirigeants.  

À ce titre, il rend compte de sa gestion devant l’assemblée générale et engage sa responsabilité civile à l’égard des membres de l’association. La responsabilité pénale du trésorier est également susceptible d’être engagée depuis la réforme du Code pénal de 1994 qui a introduit le principe de cumul des responsabilités de l'association et des personnes physiques ayant concouru à la réalisation de l'infraction éventuelle.